文末有福利

今天的商業社會：環境嚴峻，競爭激烈，瞬息萬變。在這個充滿變數的時代，財務分析工作既令人振奮又充滿挑戰。

之所以令人振奮，是因為它可以使用比以前更好、更先進的工具，實現自動化和線上協作。

之所以充滿挑戰，是因為過時的財務管理依舊盛行，財務分析同事疲於趕赴一個接一個的日程，而無暇停下來去進行思考、改變。

今天，許多財務分析的工作仍停留在上個世紀。財務分析的資料質量堪憂，財務分析同事的工具停留在excel時代，且每日大量的時間被浪費在資料核對和整理上。

財務分析同事，彷彿一個消防員：到處“救火”，而缺乏時間去重新思考價值創造這一核心問題。

為了解決這一問題，來自英國、美國、丹麥、瑞士、烏克蘭、德國和荷蘭的資深財務專家共聚一堂，就以下問題進行了頭腦風暴：

財務分析有哪些型別？

財務分析有哪些階段？

如何定義這些階段？

什麼是現代化財務分析？

關於財務分析的角色和目的，國際上有著不同分析型別的定義和專業的討論。不少現代化分析的定義來自於IT專家，而非財務。

如下圖所示，Gartner模型概述了財務分析的不同階段。

專家們認為現代化財務分析從分析開始，並朝著預測與前瞻性佈局發展，它的特點是主動性和前瞻性。

什麼是前瞻性佈局？就是針對可能發生的情況，提早進行排兵佈陣。舉個例子：早上，看到天上有烏雲，預測，可能要下雨，提醒家人要記得帶傘。

分析烏雲不是目的，帶傘才是王道，這就是前瞻性佈局。分析的目的，是為了行動！

傳統預算和分析過程仍然是以描述性和診斷性分析為主，時間節點關注在過去而非未來。傳統的差異分析（例如實際與預算的差異原因分析）就是一個很好的例子。

現代化財務分析更專注於面向未來和尋找關鍵KPI。

如何才能更好的面對未來？在過去經驗上提取規律，才能有效預測未來。人非生而知之，第一次見到烏雲，就知道會下雨，不是的。而是觀察許多次下雨之前的徵兆，瞭解到烏雲和下雨之間的相關規律，進而預測未來。

覆盤，是非常有效的總結規律，展望未來的工具。悅財未來也會進一步分享覆盤方面的邏輯框架，和實際應用。

深刻的理解業務背後的重要KPI：KPI數量一般不超過10-20個。有經驗的財務分析同事，善於抓住主要矛盾：僅關注20%的KPI即可反映80%的業務結果。二八法則，讓分析更快，更有效。

對於前瞻性佈局的階段，專家們做了激烈的討論。大家普遍認為，絕大多數的公司還沒有達到這一階段。並且，越是高階的分析越是需要由人來完成，而非機器所能比擬。

但是，例行的、重複性的工作可以實現機器自動化，從而把人解放出來。

財務分析成熟度模型

下圖將財務分析成熟度模型將組織的財務分析階段，分為三種狀態和五個階段。

三種狀態為：

→初級狀態

→中級狀態

→高階狀態

五種階段為：

→基礎階段

→發展階段

→規範階段

→高階階段

→領先階段

1.  基礎階段

這個階段有以下特徵：

缺乏正式的分析過程

未建立分析矩陣和關鍵KPI

缺乏計劃模型和工具

缺乏BI工具

缺乏業務協作

組織在這個階段的形式可能是初創公司，這個時候，公司的流程、模型、系統和計量方法都處在模糊和野蠻生長的階段。

這種階段也有可能發生在成熟組織內部，當它決定拆分其中一塊業務時。

2.  發展階段

這個階段的特徵概括如下：

預算起步階段（預算未有效落地）

基礎的分析和報表系統

基礎的分析模型和工具（大多基於excel）

基礎的BI工具

有限的部門協作，高度手工化

基於歷史的，描述性分析為主

所有的組織都經歷過這一階段，這是發展的必經之路。組織有時會停滯在“發展”階段，這種情況往往是因為管理不善、業務文化機制不健全或對分析的投入不足。這會阻礙企業自身潛力和商業競爭力。

3. 規範階段

目前全球很多組織都處於這一階段的初期。這個階段有以下特徵：

規範的預算流程

規範的分析和報表系統

有效的分析模型、分析系統

初級BI

部分部門協作

嚴重依賴IT支援

分析型別為描述性的（解釋是什麼）和診斷性的（解釋為什麼）

這一階段分析轉型的特點是相對穩定，公司能在這個階段停留很久。這樣的流程穩定，但非“一流”，它足以應對傳統的預算、分析需求。但是，對於 “一流 ”的規劃，它是遠遠不夠的。

4. 高階階段

該階段有一流的計劃流程：

全面預算

多維度的分析矩陣，領先的KPI

動因驅動的分析，分析靈活性高

高階BI，系統關聯預測流程

部門高度協作

自助式計劃系統和流程，對IT依賴性低

預測性分析（解釋將會發生什麼）

5. 領先階段

這是組織應追求的終極目標階段：

整合性預算（IPP）

領先的分析矩陣

整合性的動因驅動（包括橫向和縱向）

計劃流程與BI完全整合

實時預測系統

多路徑分析模擬

前瞻性佈局

分析轉型是一個持續的過程。未來我們會看到更多的轉型發生：系統實施、流程重組、分析模型的簡化，常規任務自動化。現代化分析將逐步發展。

目前，大多陣列織都還停留在規範階段，而有些組織則正在向先進的一流企業轉型。未來，所有的預算、分析流程將進一步有效整合。財務分析同事的工作，將向大資料分析，企業綜合績效管理等方向邁進。

寫在最後：

本文中，國際專家對於財務分析階段性的劃分，更關注以下維度：

1。 時間上看，從過去面向過去的分析，逐步發展成為面向未來的分析。完成從分析，到預測的有效跨越。

2。 從行動上看，從過去關注在分析本身，逐步反正成為關注行動轉化，完成從分析，到行動的落地程序。

3。 從系統上看，國際專家非常強調BI系統的組織實施，以及公司各部門聯動與協作。

4。 另外，國際專家強調 Driver based analysis，即關注問題背後的真實動因，在分析中，抓住主要矛盾，抓住真正的問題根源，可以為問題解決，提供最有效的思路。

本文來源：悅財

作者：Larysa Melnychuk

改寫：馮月思

點個「在看」，永遠開心似神仙！