ID：內審師修行與實戰

“審計一定要多問幾個為什麼！”我們會經常在各種培訓或專業書籍中看到這句話。

領導們也常囑咐我們，“審計人員對任何事都要有懷疑精神，一定要多問幾個為什麼！”

“多問幾個為什麼”是我們審計人員在審計工作中，是否盡心盡力的一項重要標準。

擴充套件開來，任何人做任何事，其實都是需要多問幾個“為什麼”的。

這幾乎就是真理！

一個例子

某部門的業務招待費超預算報銷。

我們不能只看哪個部門超預算了，然後處罰一通就完事兒了，雖然這樣做也不是不行。

但是，我們若想加深審計業務的深度，或者提升自己的見識和能力，就得了解背後的原因。

這時就需要多問幾個“為什麼？”

比如：（1）為什麼會超預算？

（2）超支的招待費是必須的嗎？

（3）為什麼沒有事前控制？部門領導和財務人員為什麼沒管控？

（4）超預算流程難道走不通嗎？OA審批流程沒有設定嗎？

（5）口頭彙報或申請為什麼不補充籤批手續？

（6）權力下放是否失控？等等。

只有多問了幾個為什麼，我們才能知道超預算不僅僅是經辦人或稽核人的問題或責任，背後肯定有其存在的原因：內控缺陷、管理問題或企業文化缺乏。

所以，在審計過程中，我們一定要多問“自己”幾個為什麼？

為什麼只是“對自己問”？

雖然每項審計，我們都要多問幾個為什麼？

但這只是一個原則性的要求，是探索事實的思維方式。

而不是讓你在審計過程中，對著被審計人一直追問“為什麼？”

曾經同部門的一哥們，他很徹底地貫徹了“多問幾個為什麼”的精神。

每一次審計時，都要死命地追問別人“為什麼”。

我們經常聽到被審計單位抱怨：

“審計太強勢了，總是拿懷疑當事實！”

“非得追著我問為什麼，不查出來東西，就不放手！”

“就是想把責任安到我頭上！靠！”

雖然還原事物的事實是我們的責任，追究事物背後的邏輯也是我們的價值，但是，如果把“為什麼”當成行為方式，就有些過了！

就如這哥們一樣，人人對他不滿，無論是面談還是其它程式，配合度也低。

要知道：與被審計部門保持良好關係，是我們審計程式得以順利開展和審計建議得以有效執行的關鍵。

否則，審計人員被孤立是小，審計業務無法開展才是大事兒。

比如，那位一直問為什麼的同事，在開展審計時，就遇到了被審計人直接翻臉：“誰來審計我們都行，就是‘剛子’不能來，來了我們也不接待，你們審計要想罰我們就直接罰，我就是這個態度！”

思維方式與行為方式

有很多內審同行們，確實會在審計過程中，一直追問“為什麼”，本質上並不存在惡意。

但是，在審計物件眼中，你一直是在“把他們往壞處誘導”。

我們也確實無法保證每一位審計人員都是獨立的和客觀的，總會有一部分人在面談或溝通中，主觀性地帶著暗示和引導，欲把問題引到“舞弊”上。

這樣的追問，有時是審計需要，有時是對舞弊業績的渴望，但有時，確實是職業道德問題。

如果我們直接把“多問幾個為什麼”當成行為方式，是不可取的。

是應該明確一下：

1。思維方式：我們一定要有多問為什麼的思維方式，保持追究背後邏輯和事物實質的探索和懷疑精神。

2。行為方式：不需要在言語上過度地追問，儘可能地採用多渠道證據來證明你的“懷疑”，我們是需要保持懷疑精神，但不能將懷疑精神變成對人的“懷疑”。

就算我們壓根兒沒有惡意，最後也會被其他人解讀成惡意。

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